Milloin lahjaveroa tulee suorittaa? Voiko lainan maksaa toisen puolesta?

|Posted by | Kaikki artikkelit, Lainat, Termit
Tags: ,

lahjavero
Isolla osalla suomalaisista on jonkinlaista lainaa, esimerkiksi kulutusluottoa tai asuntolainaa. Lainan maksaminen tapahtuu yleensä lainasopimuksessa määritellyn maksuaikataulun mukaisesti ja lainanmaksajana toimii sopimuksen tekijä. Mitä jos lainan maksaa joku muu henkilö? Onko tämä mahdollista ja miten verottaja suhtautuu asiaan? Jutun lopussa on myös eritelty kolme selkeää poikkeusta lahjaveroon liittyen.

Lahjavero ja lainan maksaminen toisen puolesta

Verottajan ohje lainan maksamiseen toisen puolesta on selkeä – kyseessä on rahalahjaan rinnastettava suoritus, josta tulee maksaa lahjaveroa. Verotuskäytännössä velan lyhennystä ei pidetä verovapaana elatuslahjana. Verottaja määrittää lahjaksi kaiken omaisuuden, joka siirtyy toiselle henkilölle ilman korvausta. Lahjasta pitää maksaa lahjavero, jos samalta henkilöltä saa lahjan tai lahjoja kolmen vuoden aikana, joiden arvo ylittää 5000 euroa.

Lahjaveroa on maksettava, jos samalta henkilöltä saa lahjan tai lahjoja kolmen vuoden aikana, joiden arvo ylittää 5000 euroa.

Lahjaveroa ei tarvitse kuitenkaan suorittaa, jos lahjan arvo jää verottajan määrittämien rajojen alapuolelle. Alle 5000 euron summasta ei makseta lahjaveroa, jos lahja jakautuu kolmelle vuodelle. Käytännössä siis voit kolmen vuoden aikana antaa ja vastaanottaa lahjoja viiden tuhannen euron rajoissa.

Voit lahjoittaa verovapaasti 5000 euroa yksittäiselle henkilölle kolmen vuoden aikana.

Yli 5000 euron summista tulee ilmoittaa verottajalle, tehdä lahjaveroilmoitus, ja maksaa lahjavero. Kannattaa kuitenkin muistaa, että lahjavero koskee aina yksittäistä henkilöä, eli esimerkiksi molemmat vanhemmat voivat molemmat antaa lapselle 4999 € verottomasti.

Lahjaveron määrä

Lahjaveron määrään vaikuttaa annetun lahjan arvo, ja tämän lisäksi sukulaisuussuhde.

Lahjan määrä on yksinkertaisesti lahjan käypä arvo antohetkellä. Riippuen millainen lahja on kyseessä, sen arvo tulee määrittää, jotta saadaan laskettua lahjaveron määrä. Esimerkiksi arvopapereissa tai osakkeissa pankin tai arvopaperiyhtiön dokumentti arvosta riittää. Jos taas lahjoitetaan asunto- tai kiinteistöosakkeita, näiden arvo tulee määrittää esimerkiksi kiinteistönvälittäjän avulla.

Sukulaissuuhde määrittää lahjaveron veroluokan. Lahjaveron veroluokkia on kaksi, ja ne on eritelty alla

1. Veroluokka 2. Veroluokka
Lähisukulaiset Muut kuin lähisukulaiset
Aviopuoliso, avopuoliso, rekisteröity parisuhde, lapsi, lapsenlapsi, tai muu lähisukulainen Suvun ja perheen ulkopuoliset henkilöt

 

Veroluokkaan 1 kuuluvat lähisukulaiset maksavat aina vähemmän lahjaveroa kuin veroluokkaan 2 kuuluvat henkilöt. Lahjaveron määrässä voi olla suuriakin eroja. Katso esimerkit alta.

Annetun lahjan arvo Lahjaveron määrä, Veroluokka 1 Lahjaveron määrä, Veroluokka 2
5000 € 100 € 100 €
10 000 € 500 € 1050 €
50 000 € 4200 € 10 150 €
100 000 € 10 100 € 24 450 €

 

Lahjaveroon liittyvät poikkeukset

Lahjaveroon liittyy myös poikkeuksia, ja joissain tapauksissa lahjaveroa ei tarvitse suorittaa. Poikkeuksen lahjoituksiin tekee kasvatukseen koulutukseen, koti-irtaimistoon tai normaaliin elatukseen liittyvät suoritukset. Lisäksi lahjaverovelvollisuus koskee pätee pääsääntöisesti vain Suomessa asuvia henkilöitä,.

Verottajan ohjeen mukaan tavanomainen koti-irtaimisto voidaan antaa lahjana, se voi olla lahjaverosta vapaa. Lahjaksi saadusta irtaimistosta ei makseta veroa, ellei yksittäisen esineen arvo ole 5000 euroa tai enemmän. Verottaja antaa myös selkeä ohjeen sivuillaan, jossa mainitaan, että alle 4000 euron koti-irtaimistoon liittyviä lahjoja voi saada verottomasti jopa useita kertoja kolmen vuoden aikana, eikä näihin sovelleta lahjaveroa.

Lahjaveron poikkeus 1. – Toisen elatuksen maksaminen

Lahjaveroa ei tarvitse myöskään suorittaa jos maksaa toisen puolesta päivittäisiä elämisen kuluja, tai esimerkiksi opiskeluun liittyviä menoja. Toisen henkilön puolesta voi siis maksaa esimerkiksi vuokran, vakuutusmaksut, koulukirjat tai kauppaostokset. Näistä maksuista ei mene lahjaveroa. Ainoana ehtona on, että maksajan tulee maksa yksittäinen kulu suoraan esimerkiksi vuokranantajalle, eikä suoritusta saa käyttää muuhun tarkoitukseen.

Toinen henkilö voi siis maksaa esimerkiksi vuokran suoraan vuokranantajalle, ja sitä ei lasketa lahjaksi, eikä siitä tarvitse maksaa lahjaveroa.

Vanhempi tai isovanhempi voi maksaa esimerkiksi lapsensa päivittäisiä menoja näin halutessaan, oli lapsi sitten kotona asuva tai itsenäinen täysi-ikäinen. Toisaalta myös aikuinen lapsi voi maksaa myös vanhempiensa, sisarustensa tai ystäviensä elatusmenoja.

Lahjaveroilmoitusta ei tarvitse antaa jos maksat elatus- tai muita menoja suoraan kolmannelle osapuolelle. Säännöksen soveltaminen ei edellytä sukulaisuussuhdetta. Et kuitenkaan voi maksaa menoja vastaavaa summa rahana suoraan saajan tilille, tällöin kyseessä on lahja.

Tilanne Lahjaverovelvollisuus
Äiti maksaa lapsensa sähkölaskun Ei
Ystävä maksaa toisen vuokran Ei
Aikuinen lapsi siirtää äidilleen 6000 euroa auton ostoa varten Kyllä
Isä ostaa lapselleen 10000 euron auton Kyllä
Ystävä maksaa toisen 4000 euron kulutusluoton Ei
Ystävä maksaa toisen 7000 euron kulutusluoton Kyllä

 

Lahjaveron poikkeus 2. – Ulkomailla asuminen

Suomen verottajan ohjeet koskevat pääsääntöisesti Suomessa asuvia henkilöitä. Verottajan ohjeissa eritellään selkeästi, kuinka lahjaveroa sovelletaan, ja mihin tilanteisiin. Lahja- ja perintöveroa koskevassa lainsäädännössä todetaankin: “Ellei jäämistö-, lahja- tai vakuutussaannon osapuolista kumpikaan asunut Suomessa verovelvollisuuden alkaessa, ei saannosta ole maksettava perintö- tai lahjaveroa”.

Näin ollen lahjaveroa on suoritettava jos seuraavat ehdot täyttyvät:

  • Lahjansaaja tai lahjanantaja asui lahjoitushetkellä Suomessa tai
  • Jos lahjoitettavana on Suomessa sijaitsevaa kiinteää omaisuutta, tai sellaisia osakkeita, jonka varoista enemmän kuin 50 % sisältää Suomessa olevaa kiinteää omaisuutta.

Jos siis sekä lahjantaja ja lahjansaaja eivät ole kirjoilla Suomessa, ja lahjan kohteena ei ole kiinteää omaisuutta Suomessa, lahjaveroa ei lähtökohtaisesti tarvitse suorittaa Suomen verottajalle. Jos lahjana annetaan esimerkiksi Ruotsissa tai Espanjassa sijaitseva kiinteistö tai rahalahjoitus, mutta lahjanantaja tai saaja eivät asu Suomessa, lahjaveroa ei tarvitse suorittaa.

Naapurimaamme Ruotsi on muutenkin mielenkiintoinen esimerkki. Ruotsi on luopunut perintö- ja lahjaverotuksesta kokonaan ja irtisanoutunut pohjoismaisesta perintö- ja lahjaverosopimuksesta, Yleisen käytännön mukaan esimerkiksi tuloverotuksessa verotusvaltion muuttuminen voi edellyttää jopa kolmen vuoden asumista, mutta lahja- ja perintöverotusta varten verotusvaltio muuttuu sillä hetkellä, kun henkilö muuttaa pysyvästi toiseen valtioon asumaan. Lahjan antaja ja saaja voivat siis periaatteessa muuttaa Ruotsiin, ja välttyä lahjaverolta.

Verotulkinnat ovat kuitenkin aina yksittäistapauksia, joten pelkät yleistulkinnat eivät välttämättä päde kaikissa tilanteissa.

Lahjaveron poikkeus 3. – Laadi velkakirjat jos annat rahalahjan toiselle

Jos tilanne vaatii isomman kuin 5000 euron rahalahjan antamista kolmen vuoden ajalla, on mahdollista antaa suoritus lahjana, tai laatia velkakirja. Jos velkakirja laaditaan, siihen tulee määrittää velan takaisinmaksuun liittyvät yksityiskohdat. Näin ollen velka tulee maksaa takaisin, mutta velallinen ja velanantaja voivat kohtuullisen vapaasti määrittää takaisinmaksun ehdot.

Esimerkiksi lapsi voi avustaa vanhempiaan rahallisesti, ja velkakirjan ehdoissa voidaan määrittää takaisinmaksu pitkäksi. Näin verottajan suuntaan kommunikoidaan, että rahasumma on tarkoitus maksaa takaisin. Velanottaja ja velanantaja määrittävät laina ehdot keskenään, ja esimerkiksi korkoa ei ole välttämätöntä periä. Verottajalle on varauduttava esitettämään velasta velkakirja. Velan lyhentäminen voi olla pientäkin, ja loppusumma voidaan esimerkiksi säästää perinnönjakoon ja otetaan vasta kuolinpesästä.

Kannattaa kuitenkin muistaa, että velkaa tulee lyhentää. Jos yksityishenkilöiden välistä korotonta lainaa ei lyhennetä, verottaja voi pitää tapauskohtaisesti tällaista lainaa lahjana. Jos velkaa lyhennetään pääasiassa antamalla takaisinmaksuerät anteeksi, saatetaan velkaa pitää lahjana, josta määrätään maksettavaksi lahjavero.

Elatusmenojen maksaminen – muista myös kotitalousvähennys

Toisen puolesta voi maksaa myös muita kuin perinteisiä elatusmenoja. Voit esimerkiksi ostaa ystävälle, vanhemmalle tai lapselle palveluita verottomasti, ja saat näistä lisäksi kotitalousvähennyksen. Aikuinen lapsi voi esimerkiksi maksaa vanhemmalleen viikoittaisen kotisiivouksen tai muita palveluita. Näistä ei suoriteta lahjaveroa, ja palvelu voidaan laskea kotitalousvähennyksen piiriin.