Keskituloinen perhe voi saada lähes 6 000 € edun verovähennyksillä

| | Aihe: Verotus ja lainsäädäntö
mies tekee verovähennyksiä

Veroilmoituksen täyttäminen voi olla pahimmillaan erittäin monimutkainen ja työläs prosessi. Ilmoitukseen kannattaa kuitenkin käyttää aikaa, sillä verovähennysten avulla voi säästää parhaimmillaan lähes 6 000 €. Tämä ei myöskään tapahdu automaattisesti, vaan verovähennykset on pääsääntöisesti osattava ilmoittaa itse.

Sama bruttopalkka, eri nettotulo — Näin verovähennykset vaikuttavat keskituloisen perheen nettotuloihin

Havainnollistaaksemme verovähennysten hyötyjä, loimme kaksi esimerkkiperhettä, jotka asuvat Pieksämäellä. Kummankin perheen isät käyvät töissä Hankasalmella, jolloin työmatkaa kertyy yhteensä 88 kilometriä työpäivää kohden. Perheiden äidit puolestaan tekevät etätöitä kotoa käsin. Kummassakin kodissa on käynnissä asunnon remontti. Molempiin perheisiin kuuluu edellisistä liitoista peräisin oleva lapsi, joka asuu pääasiallisesti toisen vanhempansa luona muualla. Molempien perheiden molemmat jäsenet tienaavat töistään 3 000 € kuukaudessa, eli yhden perheen tulot ovat bruttona 6 000 € kuukaudessa.

Mäkisten perhe hyödyntää kaikki mahdolliset verovähennykset. Salmisten perhe puolestaan kokee veroilmoituksen täyttämisen liian monimutkaiseksi ja jättää sen tekemättä.

Mikko MäkinenMinna MäkinenMatti SalminenMaija Salminen
Vuositulot (brutto)36 000 €36 000 €36 000 €36 000 €
Kotitalousvähennys2 250,00 €2 250,00 €0,00 €0,00 €
Matkakuluvähennys6 388,80 €0,00 €0,00 €0,00 €
Tulonhankkimisvähennys750,00 €2 120,00 €750,00 €750,00 €
Elatusvelvollisuusvähennys80,00 €0,00 €0,00 €0,00 €
Vuositulot (netto)33 390,00 €32 310,00 €29 880,00 €29 880,00 €
Maksettava vero2 610,00 €3 690,00 €6 120,00 €6 120,00 €

Salmisten perhe maksaa veroja yhteensä 12 240 €, kun Mäkisten perheellä maksettavaa tulee 6 300 €. Mäkisten perhe maksaa siis 5 940 € vähemmän veroja kuin Salmisten perhe.

Laskelmissa ei ole huomioitu eläkevakuutusmaksua (7,15 %) tai työttömyysvakuutusmaksua (1,5 %). Lisäksi on oletettu, että kukaan esimerkin henkilöistä ei kuulu kirkkoon.

Verovähennykset hyödyntävä voi ansaita lähes 850 €/tunti  veroilmoituksen täydentämisestä

Veroilmoituksen täydentäminen herättää helposti huolta ja turhautumista, sillä verotukseen liittyvien käytäntöjen ymmärtäminen ja opettelu edellyttää perehtymistä. Taloudellisesti tarkasteltuna verovähennysten ilmoittaminen on kuitenkin eräs parhaista tavoista säästää huomattavia summia nopeasti. 

Esimerkissämme Mäkisten nettotulot ovat verovähennysten ansiosta 5 940 € suuremmat kuin Salmisten. Jos oletetaan, että ensimmäisenä vuonna verovähennysten tekoon menee 14 tuntia (2 tuntia per aihe) ja seuraavina vuosina 7 tuntia (1 tunti per aihe), on verovähennysten ilmoittamisesta saatava “tuntikorvaus” esimerkissämme parhaimmillaan lähes 850 €. 

Matkakuluvähennys eriarvoistaa kansalaisia  — Pohjois-ja Itä-Suomessa kilometrirajat ylittyvät helposti, Etelä-Suomessa seisotaan ruuhkissa

Teoreettisesti matkakuluvähennys kohdentuu tasa-arvoisesti. Käytännön tasolla matkakuluvähennyksestä saatu hyöty riippuu missä henkilö asuu.

Pohjois- ja Itä-Suomessa pitkät välimatkat voivat aiheuttaa tilanteen, jossa verovähennyksen kilometrirajat ylittyvät.  Matkakuluvähennystä voi saada enintään 9 150 € (8 400 € + 750 € omavastuu) verovuodessa. Koska korvaus maksetaan kilometriperusteisesti, työmatka voi olla korkeintaan 63 kilometriä suuntaansa ja 126 kilometriä työpäivää kohden.

Teimme asiaa havainnollistavat laskelmat, jossa toisessa Torniossa asuva työtön henkilö velvoitetaan käymään töissä Rovaniemellä. Koska päivittäinen työmatka jää alle kolmen tunnin, on henkilön otettava tarjottu työ vastaan. Työmatkaa kertyy teitä pitkin suuntaansa 123,1 kilometriä ja yhteensä 246,2 kilometriä. Matkakulut vuodessa ovat siis:

11 kuukautta x 22 päivää x 246,2 kilometriä x 0,30 € = 17 874,12 €

Rovaniemellä töissä käyvä ei pysty siis vähentämään kaikkia matkakuluja ja jää siten tappiolle 8 724,12 €. 

Toisessa esimerkissä henkilö asuu Isokylässä ja hän käy töissä Hirvasvaaralla, jolloin työmatkaa kertyy suuntaansa 62,1 kilometriä ja yhteensä 124,2 kilometriä. Vuosittaisten matkakulujen kustannukset ovat:

11 kuukautta x 22 päivää x 124,2 kilometriä x 0,30 € = 9 016,92 €

Kasvukeskuksissa on huomioitava, että matkakuluvähennys lasketaan aina halvimman käytettävissä olevan lippuhinnan mukaan. Esimerkiksi Helsingissä (ja muissa suurissa kaupungeissa) asia käytännössä tarkoittaa julkisen liikenteen kausilippua. Tästä syystä matkakuluvähennystä oman auton mukaan on vaikea saada ellei henkilö asu julkisen liikenteen ulottumattomissa.

Etelä-Suomessa kannattaa lisäksi huomioida, että ruuhkat vaikuttavat helposti negatiivisesti matkakuluvähennyksestä saatavaan hyötyyn. Koska matkakuluvähennys on kilometriperusteinen, se ei huomioi kuluja jotka syntyvät ajoneuvon käydessä ruuhkassa. 

Esimerkiksi Helsingissä 10 kilometrin matkaan kuluu ruuhkat huomioiden keskimäärin 20 minuuttia ja 10 sekuntia. Ruuhkattomalla alueella vastaavassa ajassa pystyisi kulkemaan reilut 30 kilometriä eli arviolta kolminkertaisen määrän. Käytännössä ruuhkassa menettää jopa  ⅔ vähennyksellä saavutettavasta etuudesta. 

Näin esimerkin vähennykset laskettiin

Kotitalousvähennys

Mikko ja Minna Mäkinen tekevät asunnossaan remonttia. Remontti teetätetään remonttifirmalla ja sen hinnaksi tulee 13 000 €, josta työn osuus on 12 000 €. Kotitalousvähennystä on mahdollista saada vain työn osuudesta ja siitäkin enintään 40 %. Kunnossapito- ja perusparannustöistä saatava kotitalousvähennys on maksimissaan 2 250 € henkilöä kohden (yhteensä siis 4 500 €).

Matkakuluvähennys

Mikko Mäkinen ajaa töihin Pieksämäeltä Hankasalmelle ja takaisin viisi kertaa viikossa. Hän saa matkakuluvähennystä 0,30 € kilometriltä ja työmatkaa kertyy päivittäin 88 kilometriä. Yhden kuukauden vuodesta Mikko on lomalla, 11 kuukautta töissä. Kuukaudessa on keskimäärin noin 22 työpäivää.

Matkakuluvähennys lasketaan seuraavasti: 

11 kuukautta x 22 päivää x 88 kilometriä x 0,30 € = 6 388,80 €

Yli 750 euron menevät tulonhankkimismenot

Verovelvollinen saa vähentää palkkatulostaan tulonhankkimisvähennyksenä enintään palkkatulon määrän. Kaikki veronmaksajat saavat kuitenkin automaattisesti 750 € tulonhankkimisvähennyksen, ja se pitää sisällään muun muassa työhuonekustannukset, tietokonekulut sekä ammattikirjallisuuden hankkimisesta aiheutuneet kustannukset. Jos tulonhankkimismenoja on yli 750 € edestä, kannattaa nämä kulut eritellä veroilmoituksessa ja hakea vähennystä.

Minna Mäkinen on hankkinut itselleen 1 200 € arvoisen tietokoneen etätöitä varten. Tietokoneen hinta on tulonhankkimismenoa, jonka Minna voi vähentää verotuksesta. Jokaiselle veronmaksajalle maksetaan automaattisesti 750 € tulonhankkimisvähennys, mutta ylimenevän 450 € Minna ilmoittaa itse veroilmoituksessaan.

Koska Minna tekee töitä vakituisesti etänä, hän on oikeutettu myös 920 € arvoiseen työhuonevähennykseen, jolloin hänen vähennysten yhteismäärä on 1 370 € (920 € + 1 200 € –  750 €).

Elatusvelvollisuusvähennys

Mikko maksaa lapsestaan täyttä elatustukea 186,97 € kuukaudessa. Vähennettävä määrä on maksimissaan 80 € vuodessa yhtä alaikäistä lasta kohden, jonka Mikko pystyy hyödyntämään.

Listaus muista verovähennyksistä

Luovutustappio

Luovutustappiota syntyy, jos omaisuuden kuten kiinteistön tai pörssiosakkeiden hankintahinta ja myyntikulut ovat yhteenlaskettuna suuremmat kuin niiden myyntihinta. Omaisuuden luovutuksesta syntynyt tappio vähennetään luovutuksesta saadusta voitosta kyseisenä verovuonna, sekä viitenä seuraavana vuotena.

Jos asunnon myy alle kahden vuoden sisällä voitolla, joutuu voitosta maksamaan verot pääomatuloverotuksen (30/34 %) mukaan. Jos asunnon myy tappiolla, voi tappion vähentää kyseisen verovuoden luovutusvoitoista.

Kotitalousvähennys

Kotitalousvähennyksen maksimimäärä hoiva- ja hoitotyöstä sekä öljylämmityksestä luopumisesta on 3 500 €. Vähennyksen voi kuitenkin tehdä vain työn osuudesta ja sen osuus voi olla suurimmillaan 60 %. Maksimimäärä tulee täyteen siis, kun työn osuus on vähintään 5 833,33 € vuoden aikana. Pariskunta voi saada enimmillään yhteensä siis 7 000 € suuruisen kotitalousvähennyksen. Jos henkilö palkkaa yrityksen sijaan työntekijän, voi verovähennyksiä tehdä 30 % palkasta sekä palkkaan liittyvistä työnantajan sivukuluista.

Remontoinnissa eli kunnossapito- ja perusparannustöissä maksimimäärä on 2 250 € henkilöä kohden. Kotitalousvähennyksen saa vain työn osuudesta, josta sen osuus voi olla suurimmillaan 40 %. Maksimimäärä tulee täyteen, kun työn osuus on vähintään 5 875 €. Jos henkilö palkkaa yrityksen sijaan työntekijän, voi verovähennyksiä tehdä 15 % palkasta sekä palkkaan liittyvistä työnantajan sivukuluista.

Kummassakin tapauksessa omavastuu on 100 € henkilöä kohden.

Verovähennysten omavastuut ja enimmäismäärät

Verovähennyksiä on olemassa kahdenlaisia. Osa vähennyksistä pienentää verotettavan ansiotulon määrää ja osa vähentää maksettavan veron määrää. Esimerkiksi kotitalousvähennys vähennetään suoraan verosta, mutta suurin osa vähennyksistä vähennetään verotettavan ansiotulon määrästä. Suora verovähennys on kotitalouden tulojen kannalta taloudellisempi vaihtoehto kuin verotettavasta ansiotulosta tehty vähennys.

Osan vähennyksistä verottaja hoitaa automaattisesti, mutta seuraavat verovähennykset verovelvollisen on ilmoitettava itse:

VähennysOmavastuuEnimmäismäärä
Kotitalousvähennys100 €2 250 €
Matkakulut750 €8 400 €
Tulonhankkimisvähennys750 €Ei enimmäismäärää
TyöasuntovähennysEi omavastuuta450 €/kk
Moottorisaha- ja metsurivähennysEi omavastuuta240 €
ElatusvelvollisuusvähennysEi omavastuuta80 €/lapsi
TulontasausEi omavastuutaEi enimmäismäärää
LahjoitusvähennysEi omavastuuta250 000 €
Veronmaksukyvyn alentumisvähennysEi omavastuuta1 400 €
Luovutustappio1 000 €Ei enimmäismäärää

Seuraavat vähennykset verottaja tekee automaattisesti. Verovelvollisen on kuitenkin syytä tarkistaa myös veroilmoitukseen valmiiksi merkityt vähennykset.

  • Automaattinen 750 € tulonhankkimisvähennys
  • Työmarkkinajärjestöjen ja työttömyyskassojen jäsenmaksut
  • Pakolliset vakuutusmaksut
  • Merityötulovähennys
  • Invalidivähennys
  • Ansiotulovähennys
  • Opintorahavähennys
  • Perusvähennys
  • Eläketulovähennykset
  • Alijäämähyvitys
  • Työtulovähennys
Sebastian Remes

About Sebastian Remes

Sebastian Remes työskentelee VertaaEnsin.fi:llä, jossa hänen asiantuntija-alueina ovat autot ja liikkuminen, harrastukset, raha ja talous. Hänen intohimojaan ovat musiikki, viihde, urheilu ja sijoittaminen.

Tarjoukset