Mikä on kotitalousvähennys ja kuka sitä voi hakea?

|Juuso Korhonen
kuvassa taloja ja niiden päällä prosenttimerkki. Artikkelin aihe kotitalousvähennys

Kotitalousvähennys on verotuksessa saatava huojennus kotona tai vapaa-ajan asunnossa tehtävistä palveluista. Kotitalousvähennystä saa, kun ostaa kotiinsa esimerkiksi siivous-, lastenhoito-, remontti- tai asennuspalveluita.

Kotitalousvähennys on parhaimmillaan melkoinen verotuksellinen etu. Välillä voi kuitenkin olla vaikea hahmottaa, millä ehdoin kotitalousvähennystä voi hakea.

Mitkä asiat kuuluvat kotitalousvähennyksen piiriin?

Kaksi keskeisintä ehtoa kotitalousvähennyksen saamiselle ovat seuraavat:

  1. Työn on tapahduttava kodin tai vapaa-ajan asunnon välittömässä piirissä ja
  2. Vähennyksen saa erilaisissa ostopalveluissa ainoastaan työn osuudesta

Muitakin ehtoja toki on: Kotitalousvähennys voidaan myöntää ainoastaan luonnolliselle henkilölle, ei siis esimerkiksi yritykselle tai yhteisölle. Yritys ei siis voi saada kotitalousvähennystä.

Kotitalousvähennystä ei myöskään myönnetä henkilön itsensä tekemästä tai tämän kanssa samassa taloudessa asuvan henkilön työstä. Yrityksen, jolta palvelu ostetaan, tulee lisäksi kuulua palvelun tekohetkellä ennakkoperintärekisteriin. Tiedon rekisteriin kuulumisesta saa esimerkiksi yritys- ja yhteisötietojärjestelmästä osoitteesta www.ytj.fi.

Muun muassa seuraavat verovelvollisen asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa tehtävät työt kuuluvat kotitalousvähennyksen piiriin:

  • Kunnossapito- ja perusparannustyö (esimerkiksi maalaus, tapetointi, lattiapintojen korjaus tai uusiminen, pesuhuoneen tai saunan remontointi, keittiökaappien asennus, sähkötyöt, jne.)
  • Asuntoa ja piha-aluetta täydentävien keveiden rakennelmien (kuten patio, terassi, valokatos tai laituri) rakentaminen tai purkaminen
  • Antennin asennus ja huolto
  • Lämmityskattilan huolto
  • Ilmanvaihtolaitteiden puhdistus, mittaus, säätäminen ja huolto
  • Jätevesijärjestelmän rakentaminen haja-asutusalueella
  • Lämmitysjärjestelmän uusiminen
  • Aurinkopaneelin tai maalämpöjärjestelmän sekä ilmalämpöpumpun asentaminen
  • Muiden uusiutuvien energiamuotojen asennukseen liittyvät kulut
  • Sähköauton kotilatausaseman asennus
  • Parvekelasitus
  • Siivous
  • Television tai tietokoneiden asennus
  • Puutarhatyöt
  • Lasten, sairaiden, vammaisten ja vanhusten hoito
  • Lumi- ja auraustyöt
  • Ruoanlaitto

Esimerkiksi näihin kodin tai vapaa-ajan asunnon piirissä tehtäviin töihin ei kuitenkaan voi soveltaa kotitalousvähennystä:

  • Uudisrakentaminen
  • Asunnon tai rakennuksen laajennustyö
  • Kuntotarkastukset, kosteusmittaukset ja tutkimukset
  • Nuohous
  • Kodinkoneiden ja -laitteiden asennustyö
  • Uima-altaan tai paljun rakentaminen
  • Lasten koti- tai lisäopetus
  • Likakaivon tyhjennys
  • Jätteiden kuljetus
  • Kaupassa, pankissa tai apteekissa käynti
  • Muuttopalvelu
  • Pianonviritys
  • Turva- ja vartiointipalvelut
  • Kiinteistönvälittäjän palkkio

Mikä on kotitalousvähennyksen määrä?

Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä vuonna 2021 teetetyistä töistä on 2 250 euroa. Sitä on pudotettu hieman takavuosista, sillä vuosina 2014 – 2019 vähennyksen määrä oli 2 400 euroa. Vähennys lasketaan aina arvonlisäverollisesta hinnasta. Kuten aiemmin sanottu, vähennystä saa siis vain työn osuudesta, ei esimerkiksi materiaaleista tai asennettavista laitteista.

Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä vuonna 2021 teetetyistä töistä on 2 250 euroa.

Vuonna 2021 kotitalousvähennyksenä voi vähentää 40 prosenttia yrittäjälle tai yritykselle maksamastaan työkorvauksesta tai 15 prosenttia maksamastaan palkasta sekä palkan sivukulut.
Maksimivähennyksen saat siis silloin, jos työn osuus on yhteensä 5 875 euroa. Tässä on huomioitu sekä 100 euron omavastuu että se, että vain 40 prosenttia työkorvauksista on vähennyskelpoista:

(5 875 x 40 %) – 100 = 2 250 euroa.

Kotitalousvähennyksen omavastuu on 100 euroa.

Vähennys on henkilö- ei asuntokohtainen. Samassa taloudessa asuvat puolisot voivat siis kumpikin saada kotitalousvähennyksen enimmäismäärän. Yhteisessä asunnossa tehtävistä töistä voidaan täten tehdä 4 500 euron edestä vähennyksiä. Kotitalousvähennys urakkatyöstä “riittää” siis lähes 12 000 euron remonttiin – työn osalta. Jos kotitalousvähennys on jonain vuonna käytetty jo asunnon kohdalla, ei kesämökin remppaan enää heltiä lisää vähennystä.

Kotitalousvähennys puolison kanssa kannattaa hoitaa siten, että pienissä töissä ei kannata jakaa summaa kahtia, koska omavastuu vähennetään joka tapauksessa kummaltakin.

Kotitalousvähennys tehdään suoraan ansio- ja pääomaverotuksesta, eli vähennettävä summa tulee käytännössä kokonaan takaisin omaan käyttöön. Se ei rinnastu esimerkiksi moniin muihin vähennyksiin, jotka kohdistetaan tuloihin ja jotka pienentävät verotettavaa summaa. Kotitalousvähennys voi siis olla merkittävä myös eläkeläiselle tai pienituloiselle.

Miten kotitalousvähennystä voi hakea ja milloin?

Kotitalousvähennys ja siihen liittyvä omavastuu ovat kalenterivuosikohtaisia. Kotitalousvähennys myönnetään siis maksuvuoden perusteella. Jos vaikkapa kotiin tehtävä keittiöremontti on maksettu vuonna 2021, voidaan sen työn osuus vähentää vuoden 2021 verotuspäätöksessä. Kotitalousvähennystä ei siis saa ainakaan lähtökohtaisesti siirtää tai jakaa useammalle vuodelle.

Vuonna 2021 kotitalousvähennyksen piirissä tehtävät työt ilmoitetaan viimeistään seuraavana keväänä. Kotitalousvähennys napsahtaa tilille viimeistään veronpalautuksena, ellei sitä ole huomannut aiemmin huomioida verotuksessaan.

Käytännössä kotitalousvähennys pitää hakea itse. Teetetyistä töistä ja maksetuista työkorvauksista ilmoitetaan verohallinnolle verotusta varten joko verkossa Omaverossa tai postittamalla esimerkiksi lomake 14A, 14B tai 14C verottajalle.

Juuso Korhonen

Juuso Korhonen

Juuso Korhonen on VertaaEnsin.fi PR- ja markkinointistrategi. Juuso on opiskellut kansainvälistä markkinointia ja työskennellyt finanssialalla viimeiset kahdeksan vuotta. Hän on kiinnostunut laajasti finanssiasioista ja taloudellisesta hyvinvoinnista.